Guvernul propune o serie de modificări fiscale substanțiale care vor intra în vigoare treptat începând cu 2025 și 2026. Acestea vizează în principal creșteri de cote pentru impozitul pe venit și dividende, introducerea unui impozit suplimentar pentru bănci, dar și modificsări importante în regimul TVA, inclusiv eliminarea cotei reduse de 5%. Mai jos sunt prezentate cele mai importante prevederi din pachetul legislativ.
IMPOZITE – Creșteri semnificative și noi obligații
• Impozitul pe dividende:
Începând cu 1 ianuarie 2026, cota de impozit pe dividende va crește de la 10% la 16%, atât pentru persoanele fizice și juridice rezidente, cât și pentru nerezidenți. Se urmărește astfel o aliniere a regimului fiscal aplicabil tuturor beneficiarilor de dividende.
• Impozit suplimentar pentru instituțiile de credit:
Instituțiile bancare vor fi supuse unui impozit suplimentar pe cifra de afaceri:
- 2% pentru perioada 1 ianuarie – 30 iunie 2025
- 4% pentru perioada 1 iulie – 31 decembrie 2025
- Cota de 4% va deveni permanentă din 2026
- Totodată, se introduc reguli pentru calculul și recalcularea impozitului în caz de erori contabile, începând cu 1 iulie 2025.
• Impozitul pe dobânzile din obligațiuni emise în afara României:
Pentru persoanele fizice rezidente, impozitul pe aceste venituri (cota de 10%) nu va mai fi reținut la sursă de emitent, ci va deveni responsabilitatea contribuabilului. Măsura se aplică veniturilor încasate începând cu 1 august 2025.
• Impozitul pe pensii:
Se stabilește o sumă neimpozabilă lunară de 3.000 lei, aplicabilă tuturor pensiilor. Peste acest prag, se va calcula impozitul, după deducerea, dacă este cazul, a contribuției la sănătate.
TVA – Creștere a cotei standard și modificarea regimului de cote reduse
• Cota standard:
Se propune majorarea cotei standard de TVA de la 19% la 21%, cu aplicare de la 1 august 2025.
• Locuințe cu TVA redusă:
Se păstrează cota redusă de 9% pentru anumite tranzacții imobiliare, dar doar până la 1 august 2026 și în condiții specifice:
- Suprafața locuinței să nu depășească 120 mp, iar valoarea maximă să fie 600.000 lei fără TVA
- Contractul de avans să fie încheiat până la 1 august 2025
- Avansul de minimum 20% trebuie plătit până la 31 iulie 2025
- Persoanele fizice pot beneficia de această facilitate o singură dată începând cu 1 ianuarie 2023
• Eliminarea cotei de TVA de 5% și actualizarea astfel:
- Se introduce o cotă redusă de 11% pentru bunuri și servicii anterior supuse cotei de 5%, precum: cărți, ziare, lemn de foc, energie termică, muzee, grădini zoologice etc.
- Se majorează de la 9% la 11% TVA-ul pentru: medicamente, alimente, apă pentru irigații, îngrășăminte, canalizare, servicii hoteliere și de restaurant, cu anumite excepții.
Concluzie
Aceste modificări fiscale anunțate reflectă o tendință clară de majorare a poverii fiscale începând cu 2025 și, mai accentuat, în 2026. Atât contribuabilii individuali, cât și companiile, vor trebui să se pregătească pentru impactul financiar al noilor măsuri, inclusiv prin adaptarea strategiilor de investiții, raportare și planificare fiscală.